Сумма налога при разделе имущества

Выплаты супругов при разводе облагаются НДФЛ, только если они производятся на основании соглашения, и в ЗАГСе есть запись о расторжении брака

Минфин России разъяснил, что если в процессе развода суд принял решение о выплате супруга, получившего большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, денежных средств, то сумма такой выплаты будет являться компенсацией, предусмотренной Семейным кодексом. НДФЛ данная сумма не облагается. При этом такая же выплата, но произведенная после расторжения брака на основании соглашения о разделе имущества, будет являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-04-07/11811).

Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса).

В свою очередь раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено (п. 1-2 ст. 38 Семейного кодекса).

В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке (п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ).

При разделе общего имущества суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из них. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация (абз. 2 п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ). Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

На основании этого, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При разделе такого имущества, например, при расторжении брака оно меняет статус, то есть режим совместной собственности прекращается, и оно (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

В то же время при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса).

При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физлиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (ст. 41 НК РФ).

Вместе с тем доходами при исчислении НДФЛ не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений (п. 5 ст. 208 НК РФ).

Соответственно, при заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом. Следовательно в случае передачи денежных средств между членами семьи до расторжения брака НДФЛ не взимается.

Также налог не взимается с выплат и компенсаций, в том числе полученных по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Добавим, что брак считается расторгнутым со дня госрегистрации расторжения брака в книге регистрации актов гражданского состояния, а при расторжении брака в суде– со дня вступления решения суда в законную силу (п. 1 ст. 25 Семейного кодекса РФ). Сумма денежных средств, переданная после госрегистрации, будет облагаться НДФЛ.

Доходы, полученные бывшим супругом на основании соглашения о разделе имущества, подлежат налогообложению НДФЛ

Такой вывод содержится в письме Минфина России, направленном в налоговые органы.

При расторжении брака режим совместной собственности прекращается, и имущество (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

На основании пункта 5 статьи 208 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками. Исключением из этого правила являются доходы, полученные указанными физическими лицами в результате заключения между ними договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

С учетом изложенного сделаны следующие выводы:

сумма, выплачиваемая супругом, получившим большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, на основании решения суда, является компенсацией, которая не подлежит обложению НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ;

аналогичная сумма, выплачиваемая бывшим супругом на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.

Налогообложение при передаче недвижимости по соглашению о разделе имущества

Здравствуйте. С мужем в браке имели 3 квартиры в равных долях и автомобиль. После развода заключили соглашение у нотариуса, по которому две квартиры перешли мне и еще бывший супруг заплатил компенсацию за автомобиль, в размере 200 т.руб. Будет ли облагаться налогом мое имущество и компенсация? Существуют ли какие-либо вычеты? Спасибо.

Ответы юристов ( 2 )

• 10,0 рейтинг
• 2212 отзывов эксперт

Добрый вечер, Анна! По заданному Вами вопросу имеются разъяснения Министерства финансов РФ от от 2 марта 2017 г. N 03-04-07/11811

То есть, налог уплачивается только в суммы компенсации. Говорить о том, должны ли Вы уплачивать с неё налог, не смогу, поскольку вопрос не содержит данных о стоимости имущества. Вероятно, вывод сможете сделать сами.

Сумма налога при разделе имущества

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25 января 2012 г. N 03-05-06-03/05 Об уплате государственной пошлины при подаче искового заявления, содержащего требование о разделе бывшими супругами совместно нажитых долгов

Прошу дать разъяснения, указав на правоту или неправоту моей позиции с указанием конкретной статьи для применения иных нормативных актов. В ответе прошу указать конкретно, что подлежит уплате пошлина при подаче заявления: 1) имущественного характера, подлежащего оценке, или 2) имущественного характера, не подлежащего оценке, или 3) неимущественного характера?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 27 декабря 2011 года по вопросу уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, содержащего требование о разделе бывшими супругами совместно нажитых долгов, и сообщает, что в виду недостаточности необходимой информации дать однозначный ответ не представляется возможным.

При этом сообщаем, что статьей 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) предусмотрены особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям.

В силу подпункта 12 пункта 1 статьи 333.20 НК РФ при подаче исковых заявлений о расторжении брака с одновременным разделом совместно нажитого имущества супругов государственная пошлина уплачивается в размерах, установленных как для исковых заявлений о расторжении брака (подпункт 5 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ), так и для исковых заявлений имущественного характера (подпункт 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ).

В подпункте 3 пункта 1 статьи 333.20 НК РФ предусмотрено, что при подаче исковых заявлений о разделе имущества, находящегося в общей собственности, а также при подаче исковых заявлений о выделе доли из указанного имущества, о признании права на долю в имуществе размер государственной пошлины исчисляется в следующем порядке:

если спор о признании права собственности истца (истцов) на это имущество ранее не решался судом — в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ (от цены иска), как при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, в зависимости от цены иска;

если ранее суд вынес решение о признании права собственности истца (истцов) на указанное имущество — в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, как при подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, а также искового заявления неимущественного характера (для физических лиц — 200 рублей; для организаций — 4000 рублей).

Пунктом 3 статьи 38 Семейного кодекса Российской Федерации (далее — СК РФ) установлено, что в случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке.

При разделе общего имущества супругов суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из супругов. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация.

При расчете государственной пошлины истец исходит из цены иска. Цена иска о разделе совместно нажитого супругами имущества определяется стоимостью того имущества, на которое претендует истец.

Также в подпункте 9 пункта 1 статьи 333.20 НК РФ указано, что при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям, при затруднительности определения цены иска в момент его предъявления, размер государственной пошлины предварительно устанавливается судьей с последующей доплатой недостающей суммы государственной пошлины на основании цены иска, определенной судом при разрешении дела, в срок, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 333.18 НК РФ.

В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 20 октября 2011 г. N 1354-О-О установлено, что согласно пункту 3 статьи 39 СК РФ общие долги супругов при разделе общего имущества супругов распределяются между супругами пропорционально присужденным им долям. Названное законоположение, устанавливающее правило распределения между супругами их общих долгов при разделе общего имущества, направлено на защиту имущественных прав супругов.

Также необходимые разъяснения содержатся в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 5 ноября 1998 года N 15 «О применении судами законодательства при рассмотрении дел о расторжении брака».

В частности, следует обратить внимание на разъяснения, содержащиеся в пункте 15 указанного постановления, согласно которым общей совместной собственностью супругов, подлежащей разделу (пункты 1 и 2 статьи 34 СК РФ), является любое нажитое ими в период брака движимое и недвижимое имущество, которое в силу статьи 128, 129, пунктов 1 и 2 статьи 213 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) может быть объектом права собственности граждан, независимо от того, на имя кого из супругов оно было приобретено или внесены денежные средства, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества. Раздел общего имущества супругов производится по правилам, установленным статьями 38, 39 СК РФ и статьей 254 ГК РФ. Стоимость имущества, подлежащего разделу, определяется на время рассмотрения дела.

В состав имущества, подлежащего разделу, включается общее имущество супругов, имеющееся у них в наличии на время рассмотрения дела либо находящееся у третьих лиц. При разделе имущества учитываются также общие долги супругов (пункт 3 статьи 39 СК РФ) и право требования по обязательствам, возникшим в интересах семьи.

Кроме того, в пункте 2 статьи 45 СК РФ указано, что взыскание обращается на общее имущество супругов по общим обязательствам супругов, а также по обязательствам одного из супругов, если судом установлено, что все полученное по обязательствам одним из супругов, было использовано на нужды семьи. При недостаточности этого имущества супруги несут по указанным обязательствам солидарную ответственность имуществом каждого из них.

В силу пункта 1 статьи 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

Таким образом, при разделе общего имущества супругов между ними распределяются и общие долги пропорционально присужденным им долям, что подтверждает вхождение обязательств (долгов) в состав общего имущества.

Учитывая изложенное, по мнению Департамента, при подаче искового заявления, содержащего требование о разделе общих долгов супругов, уплачивается государственная пошлина исходя из стоимости каждой доли долгов супругов в общем совместно нажитом имуществе.

ВрИО директора Департамента

С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25 января 2012 г. N 03-05-06-03/05

Текст письма официально опубликован не был

Обзор документа

При подаче исковых заявлений о разделе имущества, находящегося в общей собственности, о выделе доли из указанного имущества, о признании права на долю в нем размер госпошлины исчисляется следующим образом.

Если спор о признании права собственности истца на имущество ранее не решался судом, размер пошлины исчисляется как при подаче иска имущественного характера, подлежащего оценке. Она зависит от цены иска.

Если прежде суд вынес решение о признании права собственности истца (истцов) на такое имущество, пошлина определяется как при подаче иска имущественного характера, не подлежащего оценке, а также неимущественного характера. Для физлиц — 200 руб, для юрлиц — 4 тыс. руб.

Иск о разделе имущества, независимо от того, предъявлен ли он в бракоразводном процессе или отдельно, оплачивается госпошлиной самостоятельно.

Цена иска о разделе совместно нажитого супругами имущества определяется стоимостью того, на которое претендует истец.

Если сложно рассчитать цену иска в момент его предъявления, размер пошлины предварительно устанавливается судьей с последующей доплатой недостающей суммы.

При разделе общего имущества супругов между ними распределяются и совместные долги пропорционально присужденным им долям. Это подтверждает вхождение обязательств (долгов) в состав общего имущества.

По мнению Минфина России, при подаче искового заявления о разделе общих долгов супругов, уплачивается госпошлина исходя из стоимости каждой доли этих долгов в общем совместно нажитом имуществе.

Развод. Раздел имущества. Продай сразу, не плати налог.

Ситуации бывают разные. Что нужно знать о налогообложении при продаже имущества после развода?

Рассмотрим такую жизненную ситуацию:

Вы поругались с супругом. Развелись, поделили недвижимое имущество. Естественно вы можете поделить только то имущество, которое приобреталась в период брака.

Очень часто бывает, что видеть своего бывшего супруга Вы больше не хотите и желаете продать свою недвижимость как можно быстрей.

Но есть одна загвоздка: Вы зарегистрировали мировое соглашение или решение суда и у Вас новое свидетельство о праве собственности. От незнания, многие говорят, что при продаже недвижимости, раньше 3 лет, а с 01.01.2016 г. 5 лет Вы должны будете заплатить подоходный налог.

В п. 4 ст.256 ГК РФ предусмотрено, что определение долей супругов в общем имуществе производится при его разделе в порядке, установленном семейным законодательством.

На основании положений ст.38 и 39 Семейного Кодекса РФ общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. При этом доли супругов признаются равными в случае, если иное не предусмотрено договором между супругами.

Таким образом, имущество, приобретенное одним из супругов в браке, является совместной собственностью обоих супругов независимо от того, на кого из них оно оформлено, если иное не установлено брачным или иным соглашением, а также кем из супругов вносились деньги на его приобретение. При этом срок владения одним из супругов конкретным объектом имущества, полное право распоряжения которым такой супруг получил в результате произведенного раздела общего имущества, нажитого во время брака, исчисляется с даты приобретения этого объекта на имя любого из супругов ранее.

Например, если Вы с супругом купили квартиру в 2010 году, а сейчас по решению суда разделили имущество, то срок владения имуществом исчисляется не с даты выдачи нового свидетельства, а с 2010 года.

Если же срок владения имуществом менее минимального предельного срока владения, то Вы можете уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Еще один пример: на десятом году брака в 2014 году вы купили квартиру за 8 млн. руб. и оформили ее на мужа. В 2015 году поругались и развелись, по мирному договориться не получилось и по решению суда поделили квартиру по ½ доле, получив новое свидетельство в Росреестре. Дальше через риелтора договорились продать всю квартиру целиком. Вам удалось продать квартиру за 8,5 млн. руб., следовательно со своей ½ доли вы получили доход в размере 250тыс. руб. и только с этой суммы должны заплатить подоходный налог в размере 13%.

Налог при разделе имущества при разводе

Содержание статьи

Сразу определимся, что государственная пошлина это не налог, а сбор, который уплачивается при направлении искового заявления о разделе имущества в суд.

Пошлина при разделе совместно нажитого имущества

Сумма пошлины по иску о разделе имущества определяется по рыночной стоимости имущества, которое подлежит разделу. Государственная пошлина при разделе имущества супругов при разводе рассчитывается по правилам ст.333.19 НК РФ. В целях облегчения расчета пошлины были созданы различные онлайн калькуляторы, их можно найти на сайте любого суда, в который собираетесь направлять иск.

Зачастую перед предъявлением иска производят оценку рыночной цены имущества.

Обратите внимание! Стоимость движимого и недвижимого имущества может быть определена не только на основании оценки, но и на основании документов, по которым приобреталось имущество.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с налогом при разделе имущества, то вам следует помнить, что:

• Каждый случай уникален и индивидуален.
• Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
• Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Это может быть договор купли-продажи, различные чеки, квитанции, информация от продавцов о стоимости аналогичного имущества.

Кроме того, в подтверждение цены имущества, вы можете представить суду скриншоты с сайтов, продающих аналогичный товар. А если в суде возникнет спор относительно стоимости имущества, уже провести судебную экспертизу по определению стоимости имущества.

Например, если вы желаете признать за собой право на половину квартиры, приобретенной в браке и оформленной на супруга, то вам нужно оценить стоимость квартиры и рассчитать госпошлину исходя из стоимости половины квартиры.

Обратите внимание! В случае если вы хотите определить некоторое имущество за супругом, а другое за вами, то государственная пошлина уплачивается в размере стоимости имущества, которое вы желаете определить за собой.

Однако, на практике происходят ситуации, когда фактически спорным имуществом владеет один из супругов и всячески препятствует проведению оценки имущества. В таком случае вам необходимо письменно известить супруга о предстоящей оценке (желательно ценным письмом с описью вложения и уведомлением).

При проведении оценки, если супруг не представит объекты оценки, то необходимо составить с экспертом акт о том, что объект оценки отказались представить. В таком случае нужно просить суд об отсрочке уплаты госпошлины и приложить указанные документы или уплатить госпошлину исходя из приблизительной рыночной цены имущества.

Государственная пошлина оплачивается в бюджет на счет ответственной налоговой инспекции. Реквизиты для уплаты государственной пошлины размещены на сайте суда, в который вы подаете исковое заявление. Распечатать реквизиты и оплатить можно в любом банке через оператора или через терминал самообслуживания.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Раздел имущества после развода грозит налогом

Речь идет о ситуации с разделом совместно нажитого супругами имущества, которое при расторжении брака должно делиться в общем случае поровну. Однако зачастую бывает невозможно физически разделить имущество пополам — например, когда у супругов одна квартира и одна машина. «В подобных случаях в судах, если стороны не возражают, часто используется, например, такой подход: один их супругов получает квартиру, а другой – автомобиль плюс денежную компенсацию от первого супруга, позволяющую увеличить оставшееся у него после развода до половины суммарной рыночной цены совместно нажитого имущества», – рассказывает партнер коллегии адвокатов «Барщевский и партнеры» Анастасия Расторгуева.

Если денежная или иная компенсация от супруга, которому передано имущество сверх причитающейся ему доли, получена вторым супругом до расторжения брака, то налог он платить не обязан, следует из разъяснений Минфина. «Не возникает налогооблагаемого дохода и у супруга, получившего имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, поскольку он становится единоличным собственником имущества, которым владел и ранее», — указано на сайте ФНС.

Однако если компенсация за имущество выплачивается бывшему супругу после расторжения брака, ему придется заплатить с этой суммы НДФЛ. «Сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившему меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц», – говорится в письме Минфина.

«Минфин и ФНС исходят из того, что при разделе имущества в натуре каждый из супругов остается «при своем», поэтому такой раздел не облагается налогом на доходы. Но после расторжения брака бывший супруг часть закрепленного за ним имущества «передает в обмен на деньги» уже чужому человеку, иными словами, продает и получает доход. В разъяснении Минфин предлагает эти сделки оценивать по нормам гражданского, а не семейного права», — комментирует председатель МКА «Арбат» Наталья Никольская.

О применении описанного в разъяснениях подхода к налогообложению компенсаций ей неизвестно. Никольская уверена, что в ближайшее время дело по оспариванию такой позиции окажется в суде.

«С позицией Минфина очень сложно согласиться, так как она основана на применении к имуществу супругов правил гражданского законодательства. Однако имущество, приобретенное в браке, согласно Семейному кодексу является совместным имуществом супругов, к которому общие правила применяться не должны. Разделение имущества при разводе оставляет супругов с частью того, что и так было их собственностью, поэтому никакого получения дохода в данном случае нет», – говорит руководитель налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе. По его мнению, разъяснение Минфина можно объяснить только попыткой увеличить перечень налогооблагаемых объектов, чтобы увеличить поступления в бюджет.

По мнению налоговых юристов, в реальной жизни отследить выплаты таких компенсаций при разделе имущества налоговым органам довольно проблематично. Самый простой способ не попасть под налог – договориться о выплате компенсации до официального расторжения брака. Беда в том, что сделать это в процессе развода супругам зачастую крайне сложно – процедуры раздела имущества, бывает, тянутся годами.

Госпошлина на раздел имущества при разводе в 2020 году

В статье «Раздел имущества при разводе» мы упоминали о том, что поделить нажитое в браке имущество муж и жена могут двумя способами:

• Договорной – предусматривает добровольную договоренность мужа и жены о том, как должны быть поделены квартиры, автомобили, земельные участки. Раздел имущества осуществляется путем заключения специального соглашения – письменного документа, в котором определяется кому что достанется.
• Законный – предпринимается в том случае, если муж и жена не могут договориться. В таком случае приходится обращаться за помощью к суду.

Опытные юристы советуют производить раздел по договоренности между мужем и женой – путем заключения соглашения. Тогда можно избежать траты времени, «бумажной волокиты» и расходов на оплату государственной пошлины. При обращении в суд – расходов не избежать.

В этой статье мы рассмотрим, как производится расчет и оплата государственной пошлины при подаче иска о разделе имущества мужа и жены в 2020 году.

Раздел имущества в суде и государственная пошлина

Если между мужем и женой возникли неразрешимые споры об общем имуществе, разделить его можно через суд. Но тогда придется оплачивать услуги судебной инстанции.

Все вопросы, касающиеся расчета и оплаты государственной пошлины определены Гражданским и Налоговым кодексом РФ.

Если подается исковое заявление, в котором одновременно заявлены требования о разделе имущества и разводе (или по любым другим исковым требованиям), государственная пошлина оплачивается за каждое исковое требование отдельно. Это предусмотрено подпунктом 12 пункта 1 статьи 333.20 НК РФ. Общая сумма будет от 600 рублей и выше.

Исковое требование о разделе имущества носит имущественный характер.

Государственная пошлина по исковым требованиям имущественного характера рассчитывается на основе цены иска.

Цена иска зависит от стоимости имущества, которое должно быть разделено судом. Как правило, каждый из супругов претендует на половину совместного имущества, поэтому в иске нужно указать стоимость половины имущества.

Оценка имущества

Чтобы указать цену иска, необходимо иметь представление о стоимости имущества. Оценка имущественных объектов является обязательной для проведения расчета государственной пошлины, а также для справедливого раздела имущества (как в равных, так и не в равных долях), для определения компенсации за имущество.

Стоимость недвижимости определяется по инвентаризационной оценке, содержащейся в документации БТИ, стоимость земли — по кадастровой оценке, содержащейся в документах Росреестра. Если инвентаризационная или кадастровая оценка отсутствует, допускается оценка рыночной стоимости недвижимости. Правда, она гораздо выше, поэтому размер государственной пошлины тоже получится внушительным. Гораздо экономнее – ориентироваться на инвентаризационную или кадастровую оценку, чем на цены рынка.

Что же касается менее ценного движимого имущества, истец может произвести оценку его стоимости на свое усмотрение, учитывая первоначальную стоимость, срок эксплуатации, износ, устаревание. Чтобы оценка стоимости выглядела более убедительной в глазах суда, можно предоставить акт оценки, составленный специализированной оценочной компанией.

Расчет государственной пошлины по цене иска

Итак, согласно статье 333.19 Налогового кодекса РФ, в 2020 году государственная пошлина рассчитывается на основе цены иска о разделе имущества таким образом:

• Если цена иска менее 20 т.р. – 4% от цены иска, но не менее 400 р.;
• Если от 20 до 100 т.р. – 800 р. и 3% от суммы, превышающей 20 т.р.;
• Если от 100 до 200 т.р. – 3,2 т.р. и 2% от суммы, превышающей 100 т.р.;
• Если от 200 т.р. до 1 млн. р. – 5,2 т.р. и 1% от суммы, превышающей 200 т.р.;
• Если цена иска больше 1 млн. р. – 13,2 т.р. и 0,5%от суммы, превышающей 1 млн. р., но не больше 60 т.р..

Таким образом, государственная пошлина может быть в пределах 400 рублей — 60 тысяч рублей, в зависимости от цены иска.

Как платить госпошлину?

Цена иска указывается истцом в исковом заявлении, сумма государственной пошлины рассчитывается самостоятельно.

Оплатить государственную пошлину необходимо до подачи иска. Реквизиты для оплаты можно получить в канцелярии суда, в который подается иск.

Если при принятии иска судом будет выявлено очевидное несоответствие цены иска и стоимости подлежащего разделу имущества, то суд сам рассчитывает госпошлину.

Отсрочка и рассрочка оплаты

С согласия суда возможно отсрочить, рассрочить и уменьшить сумму государственной пошлины.

Для этого у истца должна быть уважительная причина, например, низкие доходы и затруднительное материальное положение, наличие несовершеннолетних детей или родственников на содержании, тяжелое заболевание, преклонный возраст.

Заявляя ходатайство о рассрочке, отсрочке или уменьшении размера госпошлины, необходимо предоставить суду документы, подтверждающие эти обстоятельства.

Возможен ли возврат государственной пошлины

Если истец оплатил государственную пошлину, но передумал подавать иск, необходимо написать заявление в налоговую структуру о возврате оплаченной суммы госпошлины. Необходимо предъявить квитанцию об оплате и документ из суда, подтверждающий, что иск не был подан. Аналогичные действия необходимо выполнить, если суд вернул исковое заявление истцу. Возможен также возврат переплаченной суммы госпошлины.

Срок давности для обращения в налоговую структуру по данному вопросу – 3 года.

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ БЕСПЛАТНО

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область — +7(499)648-11-59
   • Санкт-Петербург и область — +7(812)655-72-96

Как не попасть на налоги при разводе и разделе имущества

Краткое содержание:

Оказывается, развод – это не только «веселый» раздел имущества, но и большой риск. Если неправильно поделить имущество при разводе, то налоговая инспекция придет за вашими деньгами. Попробуем разобраться, как правильно делить имущество, чтобы не попасть на лишние налоги.

Что говорит закон?

Все нажитое в браке имущество принадлежит супругам поровну (ст. 256 ГК РФ и ст. 39 СК РФ). Например, если вы в браке купили дом, то по закону половина этого дома принадлежит мужу, половина – жене. Значит, при разводе они должны поделить дом поровну.

Понятно, что дом вы не распилите. Придется договориться. Например, один супруг получит весь дом, а другой – деньги за свою половину. И так со всем имуществом: машина, деньги на счетах, любое совместно нажитое имущество – все делится ровно пополам. И пока вы делите все пополам, у налоговой инспекции не будет никаких вопросов.

Варианты раздела общего имущества супругов

Проблемы могут начаться, когда вы поделите имущество не пополам. Из-за того что доли неравные, налоговая служба может взыскать с одного из супругов подоходный налог. Это 13% от суммы полученной выгоды. Давайте разберемся, как они будут это считать.

Допустим, у нас есть жена, наделенная талантом убеждения. Она убедила мужа отдать ей не 50%, а 70% имущества. У этой пары есть четыре варианта как поделить имущество.

1) Если составлен брачный контракт, то никакие налоги никто не платит вообще. По брачному договору вы можете поделить имущество как угодно, и налоговая служба не может с вас ничего взять.

2) То же самое, если вы делите имущество до развода. Формально вы семья, и перераспределение имущества внутри семьи не считается выгодой. Налогообложения не будет.

3) Жена настаивает на том, чтобы ей досталось 70% жилого помещения – дома, который был приобретен в браке, а муж против. Они идут разводиться через суд, и суд встает на сторону жены. В этом случае снова никто не платит налог.

Итого, если вы делите имущество после развода и не пополам, у обоих супругов могут появиться налогооблагаемые доходы, а это 13% от суммы дохода. На миллион рублей дохода это 130 тысяч рублей.

Чтобы избежать ненужного налогообложения можно посоветовать заключить брачный контракт или, если имущество будет делиться не поровну и не по решению суда, то делить его до даты расторжения брака.

Подпишитесь на 9111.ru в Яндекс.Новостях Подписаться

Раздел имущества и уплата налога

Хотим с супругой развестись. Есть ребёнок (5 лет). Есть квартира (не под залогом) — приобретена во время брака. Ребенок останется с мамой. Собственником квартиры является супруга. Планирую передать после развода свою доля (50% квартиры) супруге в обмен на денежную компенсацию с её стороны.

С учётом письма Минфина от 15 марта 2017 (БС-4-11/4624) накопились некоторые вопросы по тому, как избежать уплаты 13% НДФЛ:

1) Достаточно ли будет (для законной не уплаты 13%) составить соглашение о разделе имущества (распределение долей в квартире) до расторжения брака, а все процедуры (регистрация права собственности, договор купли-продажи, денежная компенсация) провести уже после расторжения брака?

2) Облагается ли сумма договора купли-продажи (т.е. выкуп у меня 50% доли квартиры уже бывшей супругой) каким-либо налогом?

3) Какие ещё доступны законом варианты обмена моей доли в квартире помимо денежной компенсации?

Квартира в собственности у супруги уже 7 лет. Я не собственник и, получив свою долю после развода, получается, у меня доля будет в собственности менее 3х лет.

Прошу дать ответ на пункт 3. Интересует именно «помимо денежной компенсации».

1) Такая практика имеет место быть?

2) Есть ли ещё похожие варианты?

Ответы юристов ( 3 )

• 8,3 рейтинг
• 2535 отзывов эксперт

Уточните, пожалуйста, срок нахождения квартиры в собственности.

Если квартира в собственности более 3-х лет, то никакого налога в любом случае не возникнет. В противном случае с учетом вышеупомянутого Вами письма Минфина от 15 марта 2017 №БС-4-11/4624 не будет подлежать сумма компенсации при разделе, выплачиваемая только на основании решения суда.

Сумма, выплачиваемая супругом, получившим большую долю имущества, супругу, получившим меньшую долю, на основании решения суда, является компенсацией, предусмотренной статьей 38 Семейного кодекса. Такая денежная сумма не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц согласно статье 217 Кодекса.

Как вариант, доходы от продажи 1/2 квартиры (но не менее чем с 70% от кадастровой стоимости — п.5 ст.217.1 НК РФ в случае приобретения квартиры в собственность после 01.01.2016) можно будет уменьшить либо на 1 млн. руб. либо на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей (подпункт 1 пункта 2 ст.220 НК РФ);
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подпункт 2 пункта 2 ст.220 НК РФ).

Госпошлина при разделе имущества супругов

Дорогие читатели, здравствуйте! Рады приветствовать вас на страницах портала «Наследство и право». В этом материале расскажем, что собой представляет госпошлина и как она насчитывается при разделе имущества супругов. Подсчитаем, сколько в 2019 году придется отдать истцу налога, оговорим минимальный порог и максимум выплаты.

Общие понятия

Для раздела совместно нажитых материальных ценностей предусмотрено два способа – мирный и судебный. В первом случае пара сама договаривается том, как будет делиться имущество. В случае, когда супруги договориться не могут вопрос решается через суд. За подачу иска предусмотрен специальный сбор, квитанция об уплате которого приобщается к делу. При мирном урегулировании вопроса издержки тоже будут, но в меньшем объеме.

Госпошлина – налог, который уплачивает истец при подаче иска. Если подача ходатайства о разводе предполагает внесение фиксированной суммы, то при имущественном распределении размер взноса меняется. Сколько составит расход, в случае, когда заявлены имущественные претензии, зависит от цены иска.

Важно! Льготные категории граждан освобождаются от госпошлины.

Как платить налог

При расторжении брака сторона изначально может заявить имущественное требование. Кем требования заявлены, тем и платится госпошлина. Потенциальный истец должен заплатить сбор еще до начала судебного процесса. Квитанция о его уплате приобщается к делу.

Важно! Госпошлину платит истец либо же ответчик.

Пример: Заинтересованное лицо, договорившись с оценщиком о занижении стоимости квартиры. Для суда очевидно, что сумму 250 000 рублей – низкая цена для любого типа недвижимости в областном центре. Он может установить более реальную цифру для конкретного региона. Вместе с ценой иска поменяется и размер налога.

1. Делопроизводство организовывается мировыми судами и районными органами. В их пользу и производится уплата налога.
2. Оплату производят:

• лично в кассе;
• через терминалы;
• через онлайн кабинет.

Для справки! При погашении налога через онлайн кабинет плательщику следует позаботиться о распечатке квитанции.

Инструкция по уплате:

• Установление стоимости объекта, подлежащего разделу. Для этого нужна экспертиза. Оценочный акт должен быть предъявлен суду в качестве официального обоснования исковых требований.
• Выяснение стоимость предмета, который желает получить истец. Когда речь идет о жилом объекте, его общую стоимость следует уменьшить на 50%, прежде чем произвести налоговый расчета платежа в пользу государства.
• Умножение результата на процент и прибавление фиксированной части.

Как подтвердить и рассрочить платеж

Подтверждением выполнения платежного обязательства служит оригинал чека-ордера, банковской квитанции. Уплачивая сумму через интернет, сервисы нужно будет обратиться в отделение банка, для получения официального подтверждения. Квитанции с домашнего принтера, без банковской отметки не могут быть приняты в качестве доказательства.

Отсрочка и рассрочка

Сумму госпошлины вносится сразу, до начала производства. В некоторых ситуациях, по разрешению суда ее могут рассрочить. Отсрочка оправдывает себя в том случае, если заявитель подает прошение о взыскании судебных издержек с ответчика. В ситуации, когда наблюдается неустойчивое финансовое положение, есть другие веские причины, можно попросить рассрочку. Суд может распределить сумму на несколько платежей, если классифицирует причину весомой.

Прошение о необходимости рассрочки (отсрочки) госпошлины суд может:

• отклонить ввиду недостатка доказательств того, что причина неуплаты веская;
• удовлетворить прошение, устанавливая сроки конечной уплаты.

Важно! Плохое финансовое положение, при котором предоставляется возможность оплаты налога частями или с переносом сроков, нужно подтверждать документально. Подойдет, например, выписка с Центра занятости, о том, что лицо состоит на учете по безработице.

Кто платит

Истец, подающий ходатайство платит налог сам, а также имеет право потребовать взыскание с ответчика. Для этого не нужно открывать нового судебного производства, достаточно будет включить требование в первичный иск. Если решение будет принято в пользу заявителя, то вторая сторона обязана будет покрыть судебные издержки. В итоге суд может:

• Взять налог с ответчика, если заявитель ее по каким-либо причинам не внес.
• Потребовать со второй стороны сумму, в эквиваленте равную затратам истца.
• Изыскать в пользу суда, заявителя сумму с учетом удовлетворенных судом имущественных требований.
• Отказать в требовании взыскания судебных издержек с ответчика.

Пример! Истец при подаче иска уплатил налог 3000 рублей. В ходатайстве заявлено о необходимости взыскании судебных издержек со второй стороны. Суд удовлетворяет прошение наполовину, в итоге с ответчика взыщут только 1500 рублей госпошлины.

Некоторые категории граждан освобождены законом от необходимости уплаты госпошлины. Такая преференция гарантирована льготникам статьей 333.35 НК. Освобождение получают:

1. Герои СССР и РФ.
2. Лица, которые имеют официальный статус военнопленного, узника концлагеря.
3. Кавалеры ордена Славы.
4. Инвалиды, ветераны ВОВ.

Сколько стоит имущественный раздел

Заявленные требования на раздел имущества при расторжении семей, сопровождается покрытием госпошлины. Сумма зависит от цены иска и определяется плательщиком самостоятельно. Суд может изменить ее размеры, если посчитает заявленную в ходатайстве сумму необоснованной.

Пунктом первым ст. 333.19 НК РФ определяются особенности начисления сбора при подаче иска, максимальные и минимальные планки.

Цена иска до 20 000 рублей

Минимальная налоговая планка — 4% от отмеченной суммы, но не менее 400 рублей.

Пример: Предмет спора супругов техника, стоимость ее 16 тыс. Истец претендует на половину имущества, следовательно, на 8000. Ему придется отдать сразу 320 рублей налога. Так как есть минимум, то отдать нужно 400.

Цена иска от 20 до 100 тысяч

В таком диапазоне госпошлина исчисляется по принципу 800 рублей + 3% от суммы. Фиксированный порог – тариф, высчитанный с 20 тысяч. Все что выше 20 и меньше 100 тыс. облагается 3%.

Пример: Заявлены имущественные претензии на 70 000 рублей. Значит 70-20 (4% от 20 000 -800 рублей – фиксированная сумма)=50. Теперь 3% от 50 000=1500. В итоге получаем 1500+800=2300 руб.

Требования в диапазоне 100-200 тыс.

По аналогии с предыдущей категорией расчётов есть сумма фиксированная, а есть плавающая цифра. 3200 – минимум (налог на 100 000 тысяч: 4% с 20 000=3% с 80 000). К фиксированному порогу нужно добавить 2% от суммы, что выше 100 тыс.

Пример: Стоимость иска 150 000. Насчитают налог по принципу: 3200+2% от 50 000=3200+1000=4200 рубля.

Цена иска 1 000 000

Фиксированная ставка определена, это 5200. Из них 4% от 20 тыс.+3% от 80 тыс. + 2% от 100 тыс. Налог с 200 тыс. входит в 5200 рублей. Все что выше, оплачивается по ставке 1%.

Пример: Половину квартиры оценили в 800 тыс. Налог насчитают по принципу: на первых 200 000 насчитают 5200 + 1% от 600 000 – 6000. В итоге 5200+6000=11200 руб.

Цена иска более 1 миллиона

Фиксированная сумма 13 200 рублей. Таким налогом облагается миллион. Все что выше идет по ставке 0.5%. Но максимальный порог 60 000 рублей.

Размеры госпошлины, рассчитывают исходя из исковых требований

Имущественные требования (в рублях)	Расчет

до 20 000 4% от точной претензионной суммы, не ниже 400 руб. до 100 000 800 руб. + к ним 3% до 200 000 3 тыс. 200 руб. и приплюсовать к ним 2 % до 1 000 000 5 тыс. 200 руб. прибавить 1% от 1 000 000 13 тыс. 200 руб. прибавить 0,5 % суммы

Возвращается ли пошлина при разделе имущества

Кто платит госпошлину, тот и интересуется можно ли вернуть налог при разделе имущества. Действительно, в ряде случаев, возврат предусмотрен. Рассмотрим эти ситуации:

• отказ в открытии процесса;
• возврат иска;
• остановка судопроизводства;
• превышение необходимой суммы (возвращается разница).

Заинтересованное лицо, которому полагается возврат госпошлины по делу о разделе совместно нажитого имущественного объекта, должно инициировать процесс. Сделать это нужно посредством подачи соответственного заявления в суд по месту подачи иска. В случае, когда прошение будет удовлетворено, распоряжение выполнят в срок 15 дней. Получив на руки постановление, нужно идти в налоговую инспекцию и зафиксировать обращение. Вернуть средства обязаны в месячный срок.

Важно! В случае самостоятельно отзыва ходатайства госпошлина не возвращается.

В налоговую службу при возврате средств подают:

• заявление;
• справка об отсутствии юридического действия, являющегося основанием для внесения налога (берется справка в суде);
• копия определения о возвращении иска/прекращении производства.

Разновидности госпошлины при разделе

Обеспечительные меры, мировое соглашение и раздел имущества без суда – те ситуации, в которых могут оказаться люди в процессе развода. Будет ли в этом случае налог? Давайте разбираться с каждой ситуацией.

Обеспечительные меры

В ситуации, когда нужна защита имущества от посягательств ответчика, могут быть назначены обеспечительные меры. Стоит такая услуга 3 000 руб. Их истец может включить в графу судебных расходов, взыскание которых можно требовать со второй стороны.

Ст.333.21 НК РФ подпункт 9 пункта 1 определены расходы на обеспечительные меры.

Мировое соглашение

Возврат госпошлины не произведут, если иск подан, а потом стороны пришли к общему решению. Если не успели уплатить, и отозвали заявление, госпошлину все равно придется перечислить.

Соглашение без суда

Раздел без суда – возможность, которая дана законом каждому. Пара может договориться о выделении долей из общей или личной собственности на свое усмотрение. Осуществить процедуру можно в срок до 3 лет после официального развода. В этом случае платить госпошлину за раздел в полном объеме не придется. Установленная для этого случая норма — 0,5% оговоренной в соглашении. Предельный максимум 20 тысяч рублей. Отдельно придется покрыть услуги нотариуса. Это еще около 5 тысяч рублей. Проводить оценку объектов придется в любом случае.

Популярные вопросы

Вопросы: Можно ли избежать уплаты госналога?

Ответ: Без соответствующих отчислений в бюджет, дело не примут к рассмотрению. Освобождены от уплаты только некоторые группы льготников.

Вопрос: Договорились с женой сами, хотим отозвать иск. Как вернуть госпошлину?

Ответ: Возврат для этого случая не предусмотрен.

Вопрос: В какие сроки после вынесения судебного решения можно требовать его выполнения?

Ответ: Месяц дается на оспаривание. Если в этот срок не подана апелляция, можно начинать перерегистрацию прав, выплату компенсаций, перечисление денег и выполнять иные требования.

Госпошлина – обязательный сбор, который предусмотрен при разделе имущества. Сумма сбора зависит от цены иска, установлен минимум 400 и максимум 60 000. При заключении добровольного соглашения у нотариуса придется уплатить 0.5% стоимости объекта и покрыть нотариальные услуги. Закон предусматривает возможность отсрочки и рассрочки суммы сбора.

Полезное видео

Остались вопросы? Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО

☎ 8 (800) 550-72-89 Горячая линия для регионов РФ